Мы надеялись и верили, но в первом чтении приняли НДС для малого бизнеса — 22.10.25 21:34

С 1 января 2026 года в России меняются налоговые правила. НДС вырастет с 20% до 22%. Упрощенцы с выручкой от 10 млн рублей начнут платить НДС. Страховые взносы для малого бизнеса вернутся к 30%. Патент для торговли отменят.

Важно: 22 октября 2025 года Госдума приняла в первом чтении законопроект № 1026190-8. Закон ещё не вступил в силу — его направили в Совет Федерации и Президенту. Правки принимают до 10 ноября. Если появятся возражения, будет второе чтение после дедлайна.

Разберем каждое изменение простыми словами и покажем, что делать.

Статью проверил эксперт компании по ведению бухгалтерского и кадрового учетов.

НДС вырастет до 22%

Как работает НДС

НДС — это налог на добавленную стоимость. Он встроен в цену почти всего, что продается.

Работает так: вы продаете товар и начисляете НДС покупателю. Одновременно принимаете к вычету НДС, который заплатили своим поставщикам. В бюджет отдаете разницу.

Сейчас ставка 20%, считается так: купили товар за 100 рублей + 20 НДС. Продали за 200 + 40 НДС. В бюджет платите 40 − 20 = 20 рублей.

С 1 января 2026 базовая ставка меняется с 20% на 22%.

Кого касается

Рост НДС до 22% касается всех, кто работает на общей системе налогообложения (ОСНО) — то есть тех, кто уже платит НДС.

Возьмем компанию с выручкой 20 млн рублей в год без учета НДС. Расходы — 12 млн без НДС.

Сейчас в 2025:

• НДС с продаж: 20 млн × 20% = 4 млн

• Входящий НДС от поставщиков: 12 млн × 20% = 2,4 млн

• Платим в бюджет: 4 млн − 2,4 млн = 1,6 млн

С января 2026:

• НДС с продаж: 20 млн × 22% = 4,4 млн

• Входящий НДС: 12 млн × 22% = 2,64 млн

• Платим в бюджет: 4,4 млн − 2,64 млн = 1,76 млн

Разница: на 160 тысяч рублей в год больше. Эти деньги раньше оставались в обороте. Теперь их отдаем государству.

Почему нельзя просто поднять цены на 2%

Многие думают: НДС поднялся — для кого-то на 2% (с 20% до 22%), для кого-то появился сразу 5%. Значит подниму цены и всё. Не работает так.

Покупательская способность не растёт вместе с налогами. Когда все поднимут цены одновременно, люди начнут покупать меньше. Спрос упадёт.

С 2026 года расходы бизнеса вырастут:

• НДС к уплате увеличится (особенно если поставщики без НДС — не будет вычета)

• Взносы на сотрудников вырастут с 15% до 30%

• Это +10-15% к фонду оплаты труда Если у вас маржинальность 10-15%, после роста расходов прибыль может обнулиться.

Плюс кассовые разрывы: НДС нужно платить после отгрузки, даже если покупатель ещё не заплатил. Деньги заморожены в налогах, пока клиент не рассчитается.

Бизнес с низкой маржинальностью попадает под удар первым. Продуктовая розница, кафе, строительство, услуги — всё,всё, где рентабельность меньше 20%

Что делать?

Проведите аудит поставщиков. Кто работает с НДС, кто на упрощёнке?

Если основные поставщики — упрощенцы, входящего НДС не будет. Придётся платить налог полностью. Можно начать переговоры с поставщиками — возможно, они согласятся перейти на ОСНО, если объем закупок большой. Или найдете альтернативу — поставщика с НДС.

Пересчитайте цены заранее. Зафиксируйте в договорах цену отдельно: база без НДС и НДС отдельной строкой. Иначе добавленный налог ляжет на вас, а не на покупателя.

Особые случаи

Экспортёры. Применяется нулевая ставка НДС — налог с продаж не платится. Но входящий НДС от поставщиков возмещается из бюджета. Раньше возмещали по 20%, теперь по 22%. Формально можно вернуть больше, но срок возмещения — 3-6 месяцев. Денежный разрыв увеличится.

Продукты, лекарства, детские товары. Льготная ставка 10% сохраняется. Но вся цепочка до этих товаров подорожает — логистика, упаковка, оборудование. Цены вырастут, просто чуть меньше.

НДС теперь платят упрощенцы от 10 млн

Что такое УСН

Упрощённая система налогообложения (УСН) — это специальный режим для малого и среднего бизнеса. На упрощёнке платят один налог вместо нескольких:

• Либо 6% с доходов (УСН Доходы)

• Либо 15% с разницы между доходами и расходами (УСН Доходы минус Расходы)

Раньше компании на УСН не платили НДС вообще — это была одна из главных выгод режима. С 2025 года появился НДС для крупных упрощенцев (от 60 млн).

Что меняется

С 1 января порог падает до 10 млн. Это 833 тысячи рублей в месяц.

Если выручка превысит 10 млн за год, придётся платить НДС. Ставка зависит от оборота:

• От 10 до 250 млн — ставка 5%

• От 250 до 450 млн — ставка 7%

• Свыше 450 млн — слетаете с УСН на ОСНО и платите полный НДС 22%

Важно: если выбрали УСН с НДС (ставку 5% или 7%), менять её можно только через три года. При росте оборота ставка повысится автоматически — например, с 5% до 7%.

Но Комитет предложил убрать этот запрет. Возможно, разрешат переходить со сниженной ставки 5% или 7% на общую 20% без ограничения по срокам. Следите за обновлениями закона.

Что делать

Пересмотрите систему налогообложения. Раньше многие выбирали УСН 6%, чтобы не связываться с документами. Платил 6% с оборота и всё.

Сейчас УСН 15% (Доходы минус Расходы) становится выгоднее. Математически выгодно платить УСН 15%, если маржа меньше 40% от оборота.

Кстати, про УСН Доходы: страховые взносы за сотрудников можно вычесть из налога — это уменьшает налоговую нагрузку. А взносы по реформе как раз вырастут с 15% до 30%. Значит, вычет тоже будет больше, что частично компенсирует рост расходов. Имейте в виду при расчетах.

Инвентаризируйте расходы. Может быть, какие-то расходы сейчас несёте наличными или оплачиваете из личных средств. Переведите всё на предприятие, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу.

Готовьтесь к новой нагрузке по учету. Когда начнете платить НДС, появятся новые обязанности: выставлять счета-фактуры, вести книгу покупок и продаж, собирать документы от поставщиков для вычета НДС. Если раньше на УСН без НДС можно было обходиться минимумом бумаг, теперь каждый документ важен.

Автоматизируйте учет. Сервисы вроде МойСклад помогают вести складской учёт, выставлять счета и интегрируются с 1С. Вы видите, сколько товара на складе и какая реальная прибыль. Меньше времени на документы — больше на бизнес. Это работает при любых оборотах — и до 10 млн, и после 60 млн.

Попробовать МойСклад

Срок перехода: заявление о смене объекта налогообложения подаём до 30 декабря 2025 года.

Рассмотрите АУСН. Автоматизированная упрощённая система — это как УСН, но налоговая сама считает налог по данным из банка и кассы.

Платите 8% с доходов — это всё. В эти 8% уже входят налог и страховые взносы. Для сравнения: УСН 6% + взносы ~5% = около 11%.

Но есть условия:

— Ваш регион участвует в эксперименте (Москва, Петербург, Татарстан, Московская, Калужская область и ещё ~60 регионов — полный список на сайте ФНС)

— Доход до 60 млн в год

— Сотрудников до 5 человек

— Счета только в уполномоченных банках (Сбербанк, Альфа, Т-Банк, ВТБ и др.)

Плюсы: не нужно сдавать декларации, платить взносы отдельно, вести книгу учёта. Налоговая всё считает сама.

Минус: работает не во всех регионах и есть ограничения по видам деятельности.

Что будет с патентом

Патент — это самый простой налоговый режим для ИП. Платишь фиксированную сумму в год (например, 60–120 тысяч рублей, в зависимости от региона и вида деятельности) — и всё. Декларации не сдаешь, НДС не платишь, налоги с доходов не считаешь.

Что меняется с 2026 года

• Патент отменяют для стационарной розницы — ммагазины и павильоны с торговыми залами и капитальными сооружениями. Нестационарная торговля (палатки, лотки, киоски, разносная торговля) может остаться на патенте. Также под запрет попадают грузоперевозки.

  Но Комитет предложил сохранить ПСН для розничной торговли в сельских и труднодоступных населённых пунктах.

• Порог по доходам планируют снизить до 10 млн рублей в год. Сейчас порог 60 млн. Если новый закон примут, превышение 10 млн приведёт к потере права на патент с начала налогового периода.

• Стоимость патента может измениться.Регионы получат право менять потенциальный доход по видам деятельности — из-за этого цена патента вырастет или снизится в зависимости от региона.

Что делать

Если вы ИП на патенте в стационарной рознице, готовьтесь переходить на другой режим. При утрате права на патент нужно будет выбрать УСН или ОСНО и пересчитать налоги за период.

Сравните варианты:

— УСН 6% с доходов (но теперь + НДС 5%, если выручка больше 10 млн)

— УСН 15% Доходы минус Расходы (выгодно, если маржа меньше 40%)

— АУСН 8% (для микробизнеса до 60 млн выручки, до 5 сотрудников)
— АУСН 20% (новый вариант для компаний покрупнее — налог считается с прибыли)

Страховые взносы вернутся к 30%

Последние несколько лет малый бизнес платил 15% страховых взносов вместо 30%. Это касалось субъектов малого предпринимательства с выручкой до 2 млрд рублей.

С 2026 года льготу отменяют. Все платят 30%.

Как это повлияет на расходы

Сейчас взносы считаются по прогрессивной шкале:

• С суммы до МРОТ (минимального размера оплаты труда) — 30%

• Со всего, что свыше МРОТ, — 15%

С 2026 года всё будет 30%.

Фонд оплаты труда вырастет на 10-15%. Это не 15%, потому что с первой части зарплаты (до МРОТ) уже платили 30%.

Например, зарплата 100 тысяч рублей:

• Сейчас: взносы ~18 тысяч

• С 2026: взносы ~30 тысяч

• Разница: +12 тысяч в месяц на одного сотрудника

Что делать?

Заранее формируйте бюджет на зарплаты с учётом роста взносов. ФОТ вырастет на 10-15%.

Комитет предложил сохранить пониженные тарифы страховых взносов 15% для предпринимателей, которые оказывают социально значимые услуги населению — образование, ЖКХ и другие. Проверьте, попадаете ли вы в эту категорию.

Проверьте основной ОКВЭД. Если вы не торговля и не строительство, а занимаетесь производством, оказанием услуг, образованием, наукой — возможно, льгота сохранится. Но это пока неточно.

Важно: с сентября 2025 года изменился порядок формирования сведений о кодах ОКВЭД в выписке ЕГРЮЛ. Следите за основным кодом — от него может зависеть льгота.

Нулевые фирмы

Новинка: даже если фирма нулевая (не ведёт деятельность), придётся платить взносы с минимальной зарплаты директора.

Налог составит 43% от МРОТ — это около 8 тысяч рублей в месяц или 96 тысяч в год.

Таким образом государство борется с фирмами-однодневками и спящими компаниями.

Если раньше вы держали запасные ООО на всякий случай, теперь имеет смысл их ликвидировать. Иначе придётся платить взносы.

Что делать прямо сейчас

1. Пересчитайте налоговую нагрузку

Посчитайте, сколько будете платить с 2026 года:

• НДС 22% вместо 20%

• НДС на УСН (если выручка больше 10 млн)

• Страховые взносы 30% вместо 15%

Если маржа низкая (меньше 20%), может не хватить на покрытие роста налогов.

2. Выберите систему налогообложения

Сравните варианты:

• УСН 6% Доходы — если расходов мало или их сложно подтвердить

• УСН 15% Доходы минус Расходы — если маржа меньше 40%

• АУСН 8% — если подходите по условиям (до 5 человек, до 60 млн)

• Переход на ОСНО — если оборот больше 250 млн или основные клиенты требуют работать с НДС

Заявление о смене объекта налогообложения подаём до 30 декабря 2025 года.

3. Аудит поставщиков

Проверьте, кто из поставщиков работает с НДС, а кто на упрощёнке.

Если основные поставщики на УСН — входящего НДС не будет, придётся платить налог полностью. В этом случае ищите альтернативных поставщиков на ОСНО с НДС. Да, их цена выше на 22%. Но с учётом вычета итоговые расходы могут быть сопоставимы.

4. Пересчитайте цены

Заложите рост налогов в цены заранее. Зафиксируйте в договорах:

• Цену без НДС

• НДС отдельной строкой

Обновите прайс-листы, внесите изменения в 1С или ERP-систему.

5. Готовьтесь к буму покупок в конце года

В ноябре-декабре 2025 года люди и компании будут массово закупаться по старым ценам. Будет бум спроса.

Готовьте склады, логистику, персонал. Сделайте максимальную отгрузку до конца года.

Итого

Налоговая реформа 2026 года — это не конец света, но серьёзное изменение условий. Налоговая нагрузка вырастет для всех:

• НДС 22% вместо 20%

• НДС на УСН от 10 млн (ставка 5% или 7%)

• Страховые взносы 30% вместо 15%

• Отмена патента для торговли

Закон пока не принят, возможны изменения. Но готовиться нужно сейчас.

Пересчитайте налоги, выберите систему налогообложения, проверьте поставщиков, обновите цены. У вас есть время до конца 2025 года.

Источник